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株洲市住房公积金管理中心内部稽核办法

作者: 发布时间:2019-12-27 浏览次数: 字体[ ]

第一章  总  则

第一条  为了完善中心内部监督约束机制,发挥内审稽核监督作用,规范住房公积金业务操作行为,维护缴存人合法权益,确保资金安全,全面提高我市住房公积金管理水平和效益,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)及相关法律法规,结合本中心实际,制定本办法。

第二条  本办法所称内审稽核,是指株洲市住房公积金管理中心(以下简称中心)的稽核工作人员依据国务院《住房公积金管理条例》、住建部、人民银行等有关法规和政策,以及株洲市住房公积金管理委员会、株洲市住房公积金管理中心的有关政策、规章制度,对管理部和有关科室住房公积金管理业务情况的真实性、完整性、合法性进行稽核监督。

第三条  稽核科为中心的内部稽核机构,在中心主任的领导下依规实施内审稽核工作,同时接受上级监管部门的业务指导。根据稽核工作需要,稽核科可商请业务科室或管理部派员参加,有关科室和管理部应积极协助,但商请人员不得参与对所在部门的稽核。

第二章  稽核职责及权限

第四条  内审稽核的职责:

稽核人员应严格遵守职业道德规范,坚守原则,实事求是,客观、公正、廉洁,不刻意隐瞒、包庇。

(一)对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行监督;

(二)对住房公积金的归集业务进行稽核;

(三)对住房公积金的提取业务进行稽核;

(四)对住房公积金的贷款发放、回收业务进行稽核;

(五)对住房公积金定期存款、资金调度等业务进行稽核;

(六)对重要岗位的移交、离任的管理部负责人,进行任期经济责任情况稽核审查;

(七)对住房公积金计划、预算执行情况进行稽核;

(八)对住房公积金会计核算、增值收益情况进行稽核;

(九)法律、法规规定和中心主要负责人认为需要的其他稽核事项。

第五条  稽核工作人员权限:

(一)参与有关住房公积金管理工作的政策、制度的研究拟制,参加有关资金管理工作会议;

(二)要求被稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料,被稽核部门不得拒绝、拖延,并对所提供的资料的真实性负责;

(三)依法检查被稽核部门有关住房公积金的业务资料,被稽核部门不得以任何理由拒绝;

(四)对与稽核事项有关的问题向有关部门和个人进行调查;

(五)查阅核实各项与稽核事项相关的文件、资料;

(六)发现被稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合政策规定的,及时制止,提出纠正建议,拒不纠正的,提请中心按有关法规或规定进行问责;

(七)对违规违法、造成资金损失的部门和个人,报中心领导批准后,作出临时制止决定,并提出责任追究建议;

(八)对上次稽核情况进行复查性稽核。复查性稽核内容为稽核通报中必须整改的部分;

(九)对稽核过程中发现的资金风险问题,提出合理的意见和建议。

第三章  稽核范围、类别及时间

第六条  内部稽核工作的范围为本市住房公积金归集、提取、贷款及相关联的业务。必要时经中心主要负责人同意,可延伸到缴存单位、受托银行、中介机构等涉住房公积金业务的单位。

第七条  内部稽核分为事中稽核、事后稽核、定期稽核、专项稽核。

(一)事中稽核是指对住房公积金的贷款发放的所有业务实行全程稽核,相关部门须依据事中稽核的结论履行相关工作程序;

(二)事后稽核是指住房公积金的提取、归集业务实行业务办结后的稽核;

(三)定期稽核是指对归集、提取、贷款等相关业务进行稽核,定期稽核采取随机抽样或全覆盖的方式进行,定期稽核每年进行2次,7月底前稽核完成本年度1月至6月期间的业务,次年元月底完成上年7月至12月期间的业务;

(四)专项稽核是根据公积金业务重要工作及指标,侧重对某项业务情况进行稽核研究,提出研究报告。

第八条  内部稽核主要采取计算机管理系统在线稽核、报送稽核和现场稽核等方式进行。

第九条  稽核科每半年对稽核情况拟制稽核通报。通报经中心领导审签后印发。

第四章  稽核内容与重点

第十条  住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况稽核监督内容:

《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》等有关法规政策及管委会、中心各项业务政策、规章制度和内部控制制度的执行情况。

第十一条  住房公积金计划、预算执行情况稽核内容:

(一)住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况,分析计划和实际差异的原因;

(二)住房公积金贷款发放、回收完成情况,分析计划和实际差异的原因;

(三)预算业务收支和实际业务收支情况,分析预算和实际差异的原因;

(四)住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例,预算增值收益和实际增值收益情况。

第十二条  住房公积金归集业务稽核内容:

(一)住房公积金账户的开设、变更、并户、转移、封存、注销登记手续是否齐全、合规;基本信息是否准确、全面;

(二)缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规;

(三)年审、各类补缴手续是否合规;

(四)职工住房公积金分摊入账是否准确及时,复核是否到位,是否定期与缴存单位对账;

(五)归集业务资料的电子留存档案是否齐全、清晰;

(六)网厅归集业务是否严格按规定办理。

第十三条  住房公积金提取业务稽核内容:是否严格按照审批复核授权制度办理审批与复核;该住房提取事项是否符合相关政策规定;对资料的真实性是否进行核实并签字;资料的电子留存档案是否齐全、清晰;网厅提取业务是否严格按规定办理。

第十四条  住房公积金贷款业务稽核内容:

(一)开发商楼盘的准入是否按规定办理;

(二)贷款申请审批委托手续是否齐全真实,贷款发放是否按规定程序审批,该笔住房贷款是否符合相关政策规定;资料档案是否完整无缺、有序;

(三)贷款的对象、用途、金额、期限、利率、担保、抵押是否合规;

(四)与借款人、产权共有人、借款担保人、委托银行等签订的各类合同协议是否完整合规;

(五)贷后管理是否实施有效,包括贷款回收是否及时、抵押是否到位、抵押物是否完好等;

(六)资料的电子留存档案是否齐全、清晰;

(七)网厅贷款业务是否严格按规定办理。

第十五条  住房公积金定期存款稽核内容

(一)是否将住房公积金沉淀资金按规定程序转存定期存款,优化住房公积金资产结构,提高资金使用效益;

(二)稽核转存定期存款业务各控制环节和业务过程中形成的资料,包括账户开立、资金调拨、资金结算等。

第十六条  住房公积金会计核算、增值收益稽核内容:

(一)审查住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整,资金调拨、资金结算是否符合有关政策、法规,住房公积金账表、账帐、账证是否相符,住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账,逾期贷款是否如实反映,增值收益是否真实;

(二)各项业务收入是否及时、全额入账,专户存款、个人贷款利息计算是否准确;

(三)是否按最新利率规定及时、准确地为缴存职工结息并记账;各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规;

(四)贷款呆账的核销是否按规定程序报经审批后办理。

 

第五章   稽核工作程序

第十七条  稽核科根据中心全年工作重点和实际情况,编制年度稽核工作计划,报中心主任办公会议批准后组织实施。实施定期稽核和专项稽核前,稽核科应编制稽核方案,确定稽核范围、内容、方式和时间,报中心主任批准后实施。

第十八条  定期稽核、专项稽核的一般程序:

(一)实施稽核前,向被稽核部门送达《稽核通知书》;

(二)中心稽核组进驻被稽核部门进行现场稽核,按规定审查取得稽核证据,编制内部稽核工作底稿。稽核记录应有相关人员签名确认;

(三)稽核结束后,中心稽核组及时拟制稽核通报,并向被稽核部门书面征求意见,被稽核部门收到内部稽核征求意见书之日起10个工作日内反馈书面意见并送交稽核科,逾期视为无异议;

(四)稽核科应将内部稽核通报和被稽核部门的书面意见一并向中心领导提交审批;

(五)印发《稽核通报》。被稽核部门收到《稽核通报》须在规定的期限内按要求认真组织整改并书面报告执行结果。稽核科应对执行稽核报告的情况进行后续稽核,跟踪落实情况;

(六)稽核结束,稽核科应当建立稽核档案,按档案管理的有关规定管理。

第六章  责任追究

第十九条  经稽核检查发现员工违反《住房公积金管理条例》、国家、省、市住房公积金管理有关政策规定及中心内控管理制度的,按以下办法实行责任追究。

第二十条 责任追究种类如下:

(一)责令改正;

(二)扣除绩效;

(三)戒勉谈话;

(四)党纪政务处分;

(五)解除劳动合同(适应劳务派遣制员工);

(六)涉嫌违法的移交司法机关处理。

上述处理方式可以独立使用,也可以合并适用。

第二十一条  职员出现下列业务操作不规范行为的,同一类型业务出现两次以上错误的,报绩效考核小组,对办理该项业务的当事人每人扣绩效分0.5-1分。

(一)应当收取、扫描相关资料而不收取、扫描的;

(二)收集的资料无效或过期;

(三)电子档案未按扫描规定而漏、错扫的,扫描的电子档案不清晰、不规范的;

(四)未按规定要求签字而漏、错签的,开发商代签的;

(五)不及时处理分摊缴存资金的;

(六)不按规定要求录入住房公积金业务信息系统的;

(七)录入的基本信息有误的;

(八)不按规定装订管理业务资料的;

(九)违规查询个人征信、婚姻等信息的等。

第二十二条  职员违反政策规定和业务操作流程,有下列情形之一的,稽核报告期后报绩效考核小组,对办理该项业务的初审、复核和审批人员每人扣绩效分2分;经努力追回损失的,扣分减半,每人扣绩效分1分。同一人同一类型业务重复违规办理的,从第二笔开始经办人员扣分加倍,每笔扣绩效分4分。

(一)违反业务办理流程或审批程序的;

(二)擅自提高或降低缴存基数、缴存比例的;

(三)将缴存单位的住房公积金缴存资金错误进账的;未核实缴存单位的职工缴存金额错误摊账的;未核实职工个人关键信息而错误录入的(姓名、身份证号码、个人账号、银行卡号等);

(四)违反住房公积金管理政策规定为不符合条件的缴存人办理住房公积金提取、委贷业务的;

(五)超过资金规定比例额度办理提取、委贷业务的;

(六)违规将提取款项、委贷资金打入个人账户的;

(七)业务管理科之间、业务管理科与管理部之间,因协调不力或推诿扯皮造成业务差错及后果的;

(八)其他应当给予处理的。

第二十三条  员工因失职、渎职导致住房公积金被骗提、骗贷或其他资金安全事故的,依照《株洲市住房公积金管理中心管理过错责任处罚暂行办法》第三章第八条处理。

第二十四条  因整改不力或不按要求整改导致重复违规的,或强制要求经办人违规办理业务的,加重扣减管理部主要负责人绩效分。

第二十五条  员工主动报告违规行为、主动纠正错误没有造成后果的,可视情节和后果免于或减轻处理。

第二十六条  稽核检查人员不遵守职业道德,不按规定报告稽核发现的问题或虚报、瞒报造成不良后果的,按问题性质和后果扣减绩效分。

第二十七条  对员工办理住房公积金业务中的差错及问题的处理,由稽核检查组依规认定并提出处理建议,报请中心主任审定后按程序执行。

第七章  附  则

第二十八条  稽核科牵头,半年业务稽核情况内部通报经中心主任会审定后,有处理事项的由人事教育科、财务管理科协助执行;涉及到违法犯罪的按有关规定程序办理。

      第二十九条  本办法自颁发之日起施行。